Pfic forex investimento no Brasil

Compreender a tributação dos investimentos estrangeiros. Para muitos dos investidores de hoje, a diversificação vai além de possuir empresas em uma variedade de indústrias - isso significa adicionar títulos de diferentes partes do mundo, também Na verdade, muitos especialistas em gestão de riqueza recomendam desviando um terço ou mais de Uma alocação de ações em empresas estrangeiras para criar um portfólio mais eficiente. Mas se você não está ciente do tratamento fiscal de títulos internacionais, você não está maximizando seu potencial de ganhos reais Quando os americanos compram ações ou títulos de uma empresa com base no exterior, qualquer interesse , Os dividendos e os ganhos de capital estão sujeitos ao imposto dos EUA Aqui está o kicker o governo do país de origem da empresa s também pode tomar uma fatia. Se esta dupla tributação soa draconiana, pegue coração O código fiscal dos EUA oferece algo chamado o Foreign Tax Credit Felizmente, Isso permite que você use todos - ou pelo menos alguns - desses impostos estrangeiros para compensar sua responsabilidade com o Tio Sam. A ntry tem suas próprias leis tributárias, e elas podem variar dramaticamente de um governo para outro. Muitos países não têm nenhum imposto sobre ganhos de capital ou o dispensam para investidores estrangeiros. Mas a Itália, por exemplo, Faz de vender seu estoque Espanha retém um pouco mais, 21, de tais ganhos O ​​tratamento fiscal de dividendos e renda de juros é executado a gama também. Enquanto ele doesn t ferir a taxas de imposto de pesquisa antes de fazer um investimento - especialmente se você está comprando Ações individuais e títulos - o IRS oferece uma maneira de evitar a dupla tributação de qualquer maneira Para quaisquer impostos estrangeiros qualificados que você pagou - e isso inclui impostos sobre o rendimento, dividendos e juros - você pode reivindicar um crédito ou uma dedução se você itemize no seu Assim que você sabe mesmo se você pagou imposto extrangeiro Se você tiver quaisquer explorações no exterior, você deve receber uma declaração 1099-DIV ou 1099-INT do beneficiário no final do ano A caixa 6 mostrará quanto de seus salários foram com ele Ld por um governo extrangeiro O Web site oficial do IRS oferece uma descrição básica do crédito de imposto estrangeiro aqui. Em a maioria de casos, você re melhor opting para o crédito, que reduz seu imposto real devido A 200 crédito, para exemplos, traduz em um 200 economias de imposto Uma dedução, enquanto mais simples de calcular, oferece um benefício reduzido Se você estiver no suporte de imposto de 25 uma dedução de 200 significa que você está raspando apenas 50 fora de sua conta de imposto 200 x 0 25. O montante de imposto estrangeiro você pode reivindicar como Um crédito é baseado em quanto você seria tributado sobre os mesmos produtos sob a legislação tributária dos EUA, multiplicado por uma porcentagem Para descobrir isso, você terá que preencher o formulário 1116 do Internal Revenue Service baixar o formulário aqui. Se o imposto que você Pago para o governo estrangeiro é maior do que a sua obrigação de imposto dos EUA, em seguida, o crédito de imposto estrangeiro máximo que você pode reivindicar será o imposto dos EUA devido, que é o menor montante Se o imposto que você pagou ao governo estrangeiro é inferior à sua responsabilidade fiscal na EU você pode reivindicar o entir E como o seu Crédito de Imposto Estrangeiro Diga que você tinha 200 retido por um governo exterior, mas está sujeito a 300 de imposto em casa Você pode usar esse 200 inteiro como um crédito para cortar sua conta de imposto de EU. Agora imagine apenas o oposto Você pagou 300 Em impostos estrangeiros, mas só deve 200 ao IRS para os mesmos ganhos Quando seus impostos no exterior são mais elevados, você só pode reivindicar o montante de imposto dos EUA como o seu crédito Aqui, isso significa 200 Mas você pode levar os restantes 100 mais de um ano - se Você completou o formulário 1116 e arquivar uma declaração emendada - ou encaminhar até 10 years. The todo o processo é um pouco mais fácil, no entanto, se você pagou 300 ou menos em impostos estrangeiros credíveis 600 se casado e arquivamento em conjunto Você pode ignorar o formulário 1116 E relatar o montante total pago como um crédito em seu formulário 1040.Be cuidadoso com Overseas Fund Companies. Given a dificuldade de pesquisar títulos estrangeiros eo desejo de diversificação, fundos mútuos são uma maneira comum de ganhar exposição aos mercados globais Mas a lei fiscal dos EUA Trata-me As empresas de investimento erican que oferecem fundos internacionais de forma muito diferente do que os fundos com base offshore É importante realizar esta distinção. Se um fundo de investimento estrangeiro ou parceria tem pelo menos um acionista dos EUA que é designado como uma empresa de investimento estrangeiro passivo ou PFIC A classificação inclui Entidades estrangeiras que fazem pelo menos 75 de sua receita de renda passiva ou usa 50 ou mais de seus ativos para produzir renda passiva. As leis tributárias que envolvem PFICs são complexas, mesmo para os padrões do IRS Mas, globalmente, esses investimentos estão em uma desvantagem significativa para os EUA Por exemplo, as distribuições atuais de uma PFIC são geralmente tratadas como renda ordinária que é tributada a uma taxa mais alta do que ganhos de capital de longo prazo Obviamente, há uma razão simples para isso - para desencorajar os americanos de estacionamento seu dinheiro fora do país Em muitos casos, os investidores norte-americanos, incluindo aqueles que vivem no exterior, são melhores furar com empresas de investimento com base no solo dos EUA. O crédito fiscal estrangeiro protege os investidores americanos de ter que pagar impostos relacionados ao investimento duas vezes Apenas atente para as empresas de fundos mútuos com sede no exterior para as quais o código tributário pode ser muito menos indulgente Quando em dúvida sobre a sua situação, é bom Idéia de consultar um especialista em impostos qualificado que pode guiá-lo através do processo. Uma vistoria feita pelo Bureau of Labor Statistics dos Estados Unidos para ajudar a medir vagas de emprego Ele coleta dados de empregadores. A quantidade máxima de dinheiro os Estados Unidos podem pedir emprestado O teto da dívida Foi criada sob o segundo Liberty Bond Act. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve a outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão de retornos para um determinado título ou índice de mercado A volatilidade pode ser medida . Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia os bancos comerciais de participar do investimento. O qualquer trabalho fora das fazendas, as famílias privadas e do setor sem fins lucrativos O Bureau of Labor EUA. Passiva Empresa de Investimento Estrangeiro - PFIC. What é uma empresa de investimento estrangeiro passivo - PFIC. A empresa de investimento estrangeiro passivo PFIC é uma empresa com sede no exterior que exibe Uma das duas condições A primeira condição, baseada na renda, é que pelo menos 75 da renda bruta da corporação é passiva, renda derivada de investimentos e não de operações comerciais regulares da empresa. A segunda condição que determina uma empresa como Uma PFIC, baseada em ativos, é que pelo menos 50 dos ativos da empresa são investimentos que produzem renda sob a forma de juros, dividendos ou ganhos de capital ganhos. BREAKING Down Empresa Passiva de Investimento Estrangeiro - PFIC. PFICs, conforme definido pelo Internal Serviço de Receita IRS código tributário, incluem parcerias com fundos de investimento estrangeiro e outros veículos de investimento conjunto com pelo menos um acionista dos EUA A maioria dos investidores em PFICs m Pagar a alíquota de imposto de renda pessoal mais elevada em todas as distribuições e ganhos de capital resultantes de aumentos nos valores das ações, independentemente de a menor taxa de imposto sobre ganhos de capital ser normalmente aplicada a esses lucros se fosse derivada de investimentos em uma empresa baseada nos EUA. História de PFICs. PFICs tornou-se reconhecido através de reformas fiscais em 1986, que foram concebidos para fechar uma brecha fiscal que alguns contribuintes dos EUA estavam usando para abrigar investimentos offshore de tributação dos EUA As reformas fiscais instituídas não só tentou fechar a brecha e levar esses investimentos sob Mas também para tributar tais investimentos em taxas elevadas, de modo a desencorajar os contribuintes americanos de torná-los. PFICs e os IRS. Investimentos designados como PFICs estão sujeitos a diretrizes fiscais rigorosas e extremamente complicado pelo Serviço de Receita Interna delineado nas Seções 1291 Através de 1297 do código de imposto de renda dos EUA A própria PFIC, bem como os acionistas, são obrigados a manter registros precisos de todos os Tais como a base de custo de ações, quaisquer dividendos recebidos e renda não distribuída que a PFIC pode ganhar. Um exemplo do tratamento fiscal estrito aplicado às ações em uma PFIC é fornecido pelas diretrizes relativas à base de custos Com praticamente qualquer outro Uma pessoa que herde ações é permitida pelo IRS para intensificar a base de custo para as ações para o justo valor de mercado no momento da herança. No entanto, o passo para cima na base de custo não é tipicamente permitido na Caso de ações em uma PFIC Além disso, determinar a base de custo aceitável para ações em uma PFIC é muitas vezes um processo desafiador e confuso. Existem algumas opções para um investidor em uma PFIC que pode reduzir a taxa de imposto sobre suas ações, Ter um investimento PFIC reconhecido como um QEF elegível fundo eletivo No entanto, isso pode causar outros problemas fiscais para os acionistas. Form 8621, o formulário fiscal que os investidores PFIC são obrigados a preencher, é um comp Por essa razão, os investidores da PFIC são geralmente aconselhados a ter um profissional de imposto preencher o formulário para them. US Tributação de Ganhos ou Perdas de Moeda Estrangeira. December 5, 2017 A regra geral no que diz respeito ao tratamento fiscal dos EUA de ganhos ou perdas da troca de moeda dos EUA para moeda não-americana e de volta é que o ganho ou perda na troca de moeda agora será tributado da mesma forma que a transação subjacente The Taxpayer s Relief A Lei de 1997 incluiu uma disposição Secção 1104 a que incluiu algumas alterações, que estão incluídas na explicação a seguir. Quando há ganhos ou perdas cambiais relacionados com uma actividade comercial ou com a gestão ou administração de activos de investimento, o ganho é Tratada como um ganho ordinário e não como um ganho de capital e qualquer perda é geralmente tratada como uma despesa. Onde ganhos ou perdas de moeda são incorridos em conexão com a compra de um O ganho ou perda na mudança de moeda na realização geralmente de venda é um ganho ou perda de capital e é incluído como parte do ganho ou perda de capital total no investimento. Ganhos de moeda corrente de 200 ou menos que surjam de transações pessoais não para Investimento ou negócio não são tributáveis, mas quaisquer perdas de moeda pessoal não são dedutíveis Uma transação pessoal inclui qualquer ganho ou perda decorrente de viagem, mesmo se a viagem é relacionada com negócios Todos os ganhos de moeda superior a 200 por transação por viagem ou por compra são tratados como Um ganho de capital As perdas em câmbios para viagens de negócios também parecem ser não dedutíveis. A principal fonte de informação sobre o tratamento fiscal dos ganhos ou perdas de moeda é IRC Seção 988.Tax tratamento de várias situações. Um número de meus assinantes apresentaram A questão de saber se certos ganhos e perdas em investimentos estrangeiros são ganhos e perdas de capital e se quaisquer ganhos líquidos seriam elegíveis para os 15 m Aximum sobre as mais-valias a longo prazo, se os requisitos do período de detenção forem satisfeitos. Para responder a esta questão, é necessário distinguir entre diferentes métodos de aquisição de uma posição de investimento num investimento estrangeiro. Em cada uma dessas situações.1 O investidor pode comprar uma moeda estrangeira em troca de dólares norte-americanos e manter a moeda estrangeira como um ativo de capital Qualquer ganho ou perda seria um ganho ou perda de capital.2 O investidor pode comprar uma posição indireta em moeda estrangeira Moeda estrangeira através da compra de contratos de futuros, contratos a termo, opções ou instrumentos similares, mas a compra é denominada em dólares norte-americanos Qualquer ganho em uma posição não coberta seria um ganho ou perda de capital Se a posição envolver o uso de hedge que atenda a definição De uma transação em straddle sob o IRC 1092, o ganho ou perda não realizado seria reconhecido a partir do final do ano fiscal.3 O investidor pode adquirir uma dívida obli Gação denominada em moeda estrangeira A menos que a obrigação de dívida seja adquirida em conexão com uma atividade comercial ou uma atividade que constitua a administração de investimentos, qualquer ganho ou perda será tratado como ganho ou perda de capital sujeito às provisões do desconto de emissão original Regras Se a obrigação de dívida for adquirida em conexão com uma atividade comercial ou surgir da administração de investimentos IRC 212, qualquer ganho ou perda atribuível à conversão da obrigação de dívida em dólares americanos seria lucro ou prejuízo ordinário.4 O investidor poderá adquirir Um interesse em moedas estrangeiras através de uma parceria de comércio ou de negócios ou de propriedade realizada em moeda estrangeira Na medida em que tais interesses sejam denominados em moeda estrangeira não funcional, qualquer ganho ou perda na conversão da moeda para o dólar dos EUA seria um O investidor pode comprar ações estrangeiras de empresas operacionais de capital aberto com dólares norte-americanos, mas as ações Assim, parte do ganho ou perda sobre o estoque estrangeiro é derivado da mudança em valores de moeda ao manter o estoque e parte do ganho ou perda é derivado de mudanças no valor em dólar do estoque subjacente propriamente dito Na medida em que as ações sejam compradas como investimentos, todo o ganho ou perda seria um ganho ou perda de capital sujeito às regras CFC e PFIC. Na medida em que quaisquer investimentos sob a forma de moedas ou obrigações de dívida sejam adquiridos em conexão com Na operação de uma atividade comercial ou em relação a despesas incorridas na administração de investimentos e em moeda estrangeira, os ganhos ou perdas decorrentes da conversão dos investimentos ou das obrigações de dívida de volta ao dólar dos Estados Unidos seriam ganhos ou perdas ordinários .6 O investidor pode adquirir as ações de uma empresa controlada estrangeira CFC e pode ser um investidor com menos de 10% de participação na corporação ou pode ser um investidor com O interesse de 10 ou mais ações da controlada corporação estrangeira. Assumindo que o CFC não é também uma PFIC, veja abaixo, o investidor que possui menos de 10 juros no CFC não estaria sujeito a imposto sobre o rendimento corrente da corporação Quaisquer distribuições do CFC seriam tributadas como dividendos. Qualquer ganho ou perda na venda das ações no CFC seria um ganho ou perda de capital. Se o acionista do CFC possuir 10 ou mais ações do CFC, O acionista deve declarar como receita corrente sua parcela proporcional da parte F do CFC Geralmente, isso inclui qualquer rendimento de investimento passivo e certos outros tipos de rendimento, conforme definido nas seções 951 a 954 do IRC Geralmente, o sub - a renda da Parte F não inclui a receita da operação de uma empresa fora dos EUA Se a empresa estrangeira tiver qualquer fonte de renda norte-americana de fazer negócios nos EUA, ela será obrigada a apresentar uma declaração de imposto de renda e pagar imposto de renda sobre os EUA Fonte de renda que em Por conseguinte, não é tratado como o rendimento da subfunda F que está sujeito a inclusão nas declarações fiscais dos accionistas norte-americanos do CFC.7 O investidor pode adquirir acções de um fundo de investimento de uma sociedade de investimento estrangeiro passivo, Fundo ou B um fundo não qualificado. Para um fundo de eleição qualificado, o contribuinte irá relatar sua parcela do rendimento corrente da PFIC de forma semelhante aos acionistas de um fundo mútuo dos EUA. Se a PFIC não é um qualificado O acionista norte-americano será tributado sobre quaisquer distribuições do fundo quando forem recebidos. As distribuições de ganhos correntes da PFIC serão tributadas às alíquotas regulares do acionista. As distribuições de rendimentos acumulados da PFIC de anos anteriores estarão sujeitas a Não é claro se o 10-sobretaxa para o lucro tributável acima de 250.000 também é aplicável a essas distribuições. Além disso, o acionista será Exigido pagar o interesse na distribuição diferida. Fonte por Vernon K Jacobs, 2008 A imprensa Offshore.